Les Émirats ne sont plus un « zéro impôt » total. Depuis l'entrée en vigueur du corporate tax, toute société doit s'enregistrer, tenir une comptabilité et déclarer — même si elle finit à 0 % d'impôt. Panorama à jour.
Le corporate tax (impôt sur les sociétés)
- 0 % sur les 375 000 premiers AED de bénéfice imposable
- 9 % au-delà de 375 000 AED
- Les Free Zones peuvent garder 0 % sur le « qualifying income » si elles respectent la substance, les activités éligibles et ne facturent pas le Mainland de façon non éligible
- Enregistrement obligatoire auprès de la Federal Tax Authority, avec un numéro fiscal, dès la constitution
Une déclaration annuelle est due dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice. Les pénalités de retard d'enregistrement et de déclaration sont forfaitaires et cumulatives.
La TVA
- Taux standard : 5 %
- Enregistrement obligatoire au-delà de 375 000 AED de chiffre d'affaires taxable sur 12 mois
- Enregistrement volontaire possible dès 187 500 AED
- Déclarations trimestrielles ou mensuelles selon la taille
- Exports de biens/services hors GCC souvent « zero-rated » : TVA à 0 % mais à déclarer
Impôt sur le revenu des personnes
Toujours 0 % : pas d'impôt sur les salaires, les dividendes perçus par une personne physique résidente, ni les plus-values privées. C'est ce qui fait rester l'attractivité pour les particuliers.
Attention : être résident des Émirats ne vous sort pas automatiquement de la fiscalité de votre pays d'origine. Le lieu de résidence fiscale réelle dépend des conventions et de votre situation personnelle.
Résidence fiscale et TRC
Pour faire valoir votre résidence fiscale émirienne à l'étranger, il faut un Tax Residency Certificate délivré par la FTA. Conditions usuelles : présence physique d'au moins 183 jours sur l'année, ou 90 jours avec un foyer permanent et une activité aux Émirats.
Ce qu'il faut mettre en place
- Une comptabilité tenue aux normes, conservée 7 ans
- L'enregistrement corporate tax dès la création (ne pas attendre le premier bénéfice)
- L'analyse « qualifying income » si vous êtes en Free Zone
- Le suivi du seuil de TVA mois par mois
En résumé
Le message de 2026 : la fiscalité des personnes reste à zéro, mais les sociétés ont désormais de vraies obligations déclaratives. L'erreur coûteuse n'est pas de payer 9 %, c'est d'oublier de s'enregistrer et de déclarer.
